稅收可能（néng）是每（měi）個做生（shēng）意的人都必須麵（miàn）對的事情，對於矽膠製品行業而言每個做實體（tǐ）行業的稅收往往都會準時繳納，時刻遵章守法，這 個國發也加固了我國（guó）的稅務（wù）與發展（zhǎn），節稅方法千萬（wàn）條，依法納稅第一條，而最近國家發布新規，全國稅收將降低3%，這就（jiù）意味（wèi）著實（shí）體 行業可能會發生一些難題，客戶與供應商直接應該怎麽（me）合理安排成了很多小夥伴（bàn）的焦慮，那麽對於矽膠行業的你會怎麽應對（duì）呢？

　　什麽是增值（zhí）稅？

　　什麽是增值稅？所謂增值稅是以商品生產流通和提供勞務所產生的增值額為征稅對象（xiàng）的（de）一種流轉稅，價（jià）外稅。所謂“增值”，是 指納（nà）稅人在（zài）一定時期內銷（xiāo）售產（chǎn）品（pǐn）或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額（é）的差（chà）額，是納稅人在其生產經營（yíng）活動 中所創造的新增價值。比如你采購一個商品是100元，其（qí）中84元是（shì）商品價格，16元是增值（zhí）稅進項稅額。現在你銷售了這（zhè）個商品收入200 元。這其中168元是商品價格，32元是（shì）增值稅銷項稅額。你實際繳納的稅是“銷項（xiàng）稅額32元-進項稅額（é）16元（yuán）=16元”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這16元實際就是（shì）你商品（pǐn）從100進200賣中間增值部分100元繳納（nà）的稅額（é）了，說了一大堆可把我搞糊（hú）塗了，那就記得“增值部 分才要交稅，不增值不用交稅”即可。

　　這次增值稅減稅對於我們矽膠行業而言對應的是由16%降為13%，降稅3個點，對企業的價格是怎麽影（yǐng）響的，來給提出降（jiàng）價要求的 客戶和應對降價要求的供應商，分析一下降價對價格的（de）影響。

　　增值稅16變13，購買產品單價是不是應降3個點？

　　16%與13%，大（dà）家要清楚這個是增值稅率，就是增值的部分（fèn）向國（guó）家（jiā）交16%或13%的稅費（fèi），而不（bú）是（shì）你出貨總價的交易額需（xū）要（yào）交（jiāo）16%或 13%，因為你進貨時（shí）上遊矽膠廠（chǎng）家會給到你進貨的增值發票，這部分是用來（lái）抵稅（shuì）的。

　　舉個例子說明：

　　你進貨100塊的東（dōng）西，你要賣給別（bié）人120元，那20元（就是增值率為20%）就是（shì）你的利潤，這20塊在增值稅稅率改變為13%上繳給國 家（之前為16%），也（yě）是（shì）之前要交3.2元（20×16%），現在隻需交（jiāo）2.6元（20×13%）。少交了0.6元稅費。

　　如果你要給客（kè）戶降這（zhè）120塊的3%，也就3.6元，那你就虧大了，

　　計算如下：你給（gěi）客戶降價3%，則成交價是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增值稅率，你的進項稅是100*0.13=13元，銷項稅是（shì） 116.4*0.13=15.132元（yuán），實際進項抵扣（kòu）後（hòu），你的納稅額為：15.132-13=2.132元（yuán）。實際毛利潤為116.4-100-2.132=14.268元。（不（bú）考慮 中間成本）

　　這樣比原來未降價未減稅少（shǎo）賺了16.8-14.268=2.532元，利潤（rùn）減（jiǎn）少了15.08%。這不算不（bú）知道，算（suàn）下嚇一跳。不是（shì）說（shuō）好（hǎo）降3%的嗎？ 怎麽利潤一下降了15.08%？問題（tí）到底（dǐ）出在哪裏？這就是增值額與合同交易額混淆在一起，再者就是降稅率，降的是稅率並（bìng）不（bú）是降了3% 的征（zhēng）收率（征收率與稅率不是一個概念）。增值（zhí）稅實質上是對（duì）企業增值部份按稅率征稅，這裏很多客戶或老板總是誤（wù）解為就是按合同 交易額的金額來直（zhí）接乘以一（yī）個百分比來計算，而是有意忽視銷售的交易額（é）中是包括了采購成本的部分，不提增值部分，是耍流氓（máng）的行 為。而且，就算每（měi）個企業都將政府的減部份讓渡給下遊企業，一個環節的增值稅是這個環（huán）節增值（zhí）部份減少的征稅，才是可以讓渡給下 遊（yóu）的部份，這（zhè）個部份的比例應該是這個環節增值率與（yǔ）減稅率的乘積。用（yòng）公式表示：不含稅（shuì）價格不會因稅率變化而變化（huà），含稅價下調（diào）＝ 增（zēng）值率*3%/1.13。（比如增值部分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從純降（jiàng）稅來看稅負的下降，每個企業減稅的空（kōng）間，取決於該企業的增值率和上遊企業的（de）減稅轉（zhuǎn）移。實際上，上遊企業也不 可能是降價3%，合理的隻能是將上遊減稅的部份轉移（yí）到下遊，正如我們（men）分析的例子，稅率降3%，企業（yè）降稅費0.53%（按增（zēng）值為20%計） 。因此，借（jiè）勢要求上遊或（huò）下遊都要降3%的企（qǐ）業，不是不懂，就是（shì）借故耍流氓。但是在中國這類耍（shuǎ）流氓的企業非常多，現實中有很多大 集團、企業都非常（cháng）強（qiáng）勢，借機要求它的供（gòng）貨方（特別是充分市（shì）場競爭的部（bù）品）降（jiàng）價3%,這就（jiù）要看企業的業務與采購怎樣（yàng）靈活處理、公 平合（hé）理協調。

　　16%的專（zhuān）票4月1日後（hòu）能否抵扣？4月1日以後取得（dé）4月1日前開具的16%專票能不能抵扣？

　　取得16%的發票，不是必須（xū）要在4月1日前（qián）認證，隻要在自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發（fā）票（piào）選擇確認平台進行（háng）確認，都可 按規定抵扣16%的進項稅額。但建議最好是把收到的發票及時認證，後續就算能退，手續可能也比較繁鎖（suǒ）。

　　銷售方特意等到4月1日後才開發票，怎麽（me）處理？

　　這要看自己供應鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資（zī）金問題。

　　稅率變動對購（gòu）銷雙（shuāng）方是有利還是不（bú）利？

　　對（duì）購銷雙方都有（yǒu）利，少付三個點的（de）增值稅稅額（é）。

　　增值稅稅負（fù）降低了（le），利（lì）潤相應增加了嗎？企業（yè）所得稅稅率25%，企業（yè）真的有利嗎？

　　增值稅是價外（wài）稅，不影響利（lì）潤，影響現金流。