稅收（shōu）可能（néng）是每個做生意（yì）的人都必（bì）須麵對的（de）事（shì）情，對於矽膠製品行（háng）業而言每個（gè）做實體（tǐ）行（háng）業的稅收往往都會（huì）準時（shí）繳納，時刻遵（zūn）章守法，這 個國發也加（jiā）固了我國的稅務與發（fā）展（zhǎn），節稅方法千萬條，依法納（nà）稅第一條，而最近國（guó）家發布新（xīn）規，全國稅收將降低3%，這就意味著（zhe）實體 行（háng）業可能會發生一些難題，客戶與供應商（shāng）直接應（yīng）該怎麽合（hé）理安（ān）排成了很多小夥伴的焦慮，那麽對於矽膠行業的你會怎麽應對呢？

　　什麽（me）是增值稅？

　　什麽是增值稅？所謂增值（zhí）稅是以商品生產流通（tōng）和提供勞務所（suǒ）產生的（de）增值額為征稅對象的一種流轉稅，價外稅。所謂“增值”，是 指納稅人（rén）在一定時期內銷售產（chǎn）品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支（zhī）付的金額的差額，是納稅人（rén）在其生產經營活動 中所創造的新增（zēng）價值。比如你采購（gòu）一個商（shāng）品是100元，其中84元是（shì）商品價格，16元是增值（zhí）稅進項稅額。現在你銷售了這個商（shāng）品收入200 元。這其中168元是商品價格，32元是增值稅銷項稅額。你實際繳納的稅是“銷項稅額32元-進項稅額16元（yuán）=16元”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這16元實際就是（shì）你商品從100進200賣（mài）中間增值部分（fèn）100元繳納的稅額了，說了一大（dà）堆可把我搞糊塗了，那就記得“增值部 分才要交稅，不增值不用交稅”即可。

　　這次（cì）增（zēng）值稅減稅對（duì）於我們矽膠行業而言對應的是由16%降為13%，降稅3個點，對企業的價格是怎麽影響的，來給提出（chū）降價要（yào）求的 客戶和應（yīng）對降價要求的供應商（shāng），分（fèn）析一下降價對價格的（de）影響（xiǎng）。

　　增值（zhí）稅16變13，購買產（chǎn）品單價（jià）是不是應降3個點？

　　16%與13%，大家要清（qīng）楚這個是增值稅率，就是增值的部分向國家交16%或13%的稅費，而不是你出貨總價的交易額需要交（jiāo）16%或 13%，因為你進貨時（shí）上遊矽膠廠（chǎng）家會給到你進貨的增值發票，這部分是用來抵稅的。

　　舉個例子說明（míng）：

　　你進貨100塊的東西，你要賣給別（bié）人120元，那20元（就（jiù）是增值率為20%）就是你的（de）利潤，這（zhè）20塊在增值稅稅率改變為13%上繳給國 家（之前為16%），也是之前要交3.2元（yuán）（20×16%），現在隻（zhī）需交2.6元（20×13%）。少交了0.6元稅費。

　　如果你要（yào）給客戶降（jiàng）這（zhè）120塊的3%，也就3.6元（yuán），那你就虧大了，

　　計算如下：你給客戶降價3%，則成交價是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增值稅率，你的進項稅是100*0.13=13元，銷項稅是 116.4*0.13=15.132元，實際進項抵扣後，你的納稅額為：15.132-13=2.132元。實際毛（máo）利潤為116.4-100-2.132=14.268元。（不考慮（lǜ） 中間成本）

　　這樣比原來未降價未減稅（shuì）少賺了16.8-14.268=2.532元，利（lì）潤減少了（le）15.08%。這不算不知道，算下嚇一跳。不是說好降3%的嗎？ 怎麽利潤一下降了15.08%？問題到底出在哪裏？這就是增值額與合同交易額混淆在一（yī）起，再者就是降（jiàng）稅率，降的是稅率並不是降了3% 的（de）征收（shōu）率（征收率與稅率不是一個概念）。增值稅實質上是對企業增值部份按稅率征稅，這裏很多客戶或老板（bǎn）總是誤解為就是按合同（tóng） 交易額的金額來直接乘（chéng）以一個百分比來計（jì）算，而是有意忽視銷（xiāo）售的交易額中是包括（kuò）了采購成（chéng）本的部分，不提增值部分，是耍流氓的行 為。而（ér）且，就算每個企業（yè）都將政府的減部份讓渡給下（xià）遊（yóu）企業，一個環節的增值稅是這個環節增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下 遊的部份，這個部份的比例應該是這個環節增值率與減稅率的乘積。用公式表示（shì）：不含稅價格不會因稅率變（biàn）化而變化，含稅價下調＝ 增值率*3%/1.13。（比如增值部分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從純降稅來（lái）看稅負的下降，每個（gè）企業減稅的空間，取決於該企業的增值率和上遊企業（yè）的減稅轉移。實際上，上遊企業也不 可能是降價3%，合理的隻能（néng）是將上遊減稅的部份轉移到下遊，正如我們分析的例子，稅率降3%，企業（yè）降稅費0.53%（按增值為20%計） 。因此，借勢要求上遊或下遊都要降3%的企業（yè），不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中國這類耍流氓的企業非常多，現（xiàn）實中有很多大 集團、企業都（dōu）非常強勢（shì），借機要求它的供貨方（特別是（shì）充分市場競爭的部品）降價3%,這就要看企業的業務與采購怎樣靈活處理、公 平合理協調（diào）。

　　16%的專票4月1日後能否抵扣？4月1日以後取得4月1日（rì）前開具的16%專票能不能抵扣？

　　取得16%的發票，不是（shì）必須要在4月1日前認（rèn）證，隻要在自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選（xuǎn）擇確認平台進行確（què）認，都可（kě） 按（àn）規定抵扣16%的進項稅額。但建議最好是把收到的發票及（jí）時認證（zhèng），後續就（jiù）算能退，手續可能也比較繁鎖。

　　銷售方（fāng）特意等到4月（yuè）1日後才開發票，怎麽處理？

　　這要看自己供應鏈議（yì）價（jià）能力，我們可以（yǐ）推遲付款，銷售方也會考慮資金問題。

　　稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？

　　對購銷雙方都有（yǒu）利，少（shǎo）付三個點（diǎn）的增值稅稅額。

　　增值稅稅負降低了，利潤相應增加了嗎？企業所（suǒ）得稅稅率（lǜ）25%，企業真的有（yǒu）利嗎？

　　增值稅（shuì）是價（jià）外稅，不影響利潤，影響現金流。